• Kompetencer
    • Boligadvokat
    • Byggeri og entrepriseret
    • Erstatningsadvokat
    • Erhvervsrådgivning
    • Privatrådgivning
  • Priser
    • Boligadvokat – priser
    • Erhvervsrådgivning – priser
    • Personskadeerstatning – priser
    • Privatrådgivning Priser
  • Medarbejdere
  • Blog
  • Nyhedsbrev
  • Om Hviid
  • Kontakt
  • Menu Menu
Dødsbobehandling

Dødsboskat

Ikke alle dødsboer skal betale dødsboskat. Om dødsboet er skattepligtigt afhænger af størrelsen på boets formue. Et dødsbo skal betale dødsboskat, hvis enten:

  • Nettoformuen i boet på skæringsdagen eller
  • Boets aktiver på skæringsdagen

overskrider 2.717.100 kr. i 2016. Overskrides denne beløbsgrænse skal boet dermed betale dødsboskat. Nettoformuen beregnes som dødsboets aktiver fratrukket boets gæld. Ved beregningen af, om dødsboet skal svare dødsboskat, skal beløbsgrænserne for det år, som skæringsdagen ligger i lægges til grund. Skæringsdagen kan tidligst være selve afdødes dødsdag og den seneste skæringsdag kan for boer, der skiftes privat, lægge på 1-årsdagen efter dødsdagen og 2-årsdagen for bobestyrerboer. Placering af skæringsdag afhænger af, hvilken bobehandling, der vælges.

Ved vurderingen af, hvorvidt boet skal svare dødsboskat skal fast ejendom, der i medfør af parcelhusreglen i ejendomsavancebeskatningslovens §8, kunne sælges skattefrit af boet, holdes uden for boets aktiver. Endvidere skal en eventuel restskat eller overskydende skat for mellemperioden eller bobeskatningsperioden ikke medregnes i hverken boets aktiver eller i nettoformuen.

Alt, hvad der er i boet på skæringsdagen plus det, der allerede er udbetalt som arv, medregner Skat ved opgørelsen af boets formue. Når værdien af aktiverne opgøres, skal en eventuel gæld ikke trækkes fra.

Eksempel

Det illustreres herunder, hvilke værdier, der skal holdes udenfor ved vurderingen af, hvorvidt dødsboet skal betale dødsboskat eller ej. Der indgår i eksemplet restskat for bobeskatningsperioden (dødsboskat) samt udlodning af en fast ejendom, der er skattefri i medfør af den ovennævnte parcelhusregel. Eksemplet tager udgangspunkt i en dødsdag d. 1. august 2014 med en skæringsdag den 1. december 2014, hvor enten boets formue eller aktiver ikke må overstige beløbsgrænsen på 2.641.900 kr.

Dødsdag: 01.08.2014
Skæringsdag: 01.12.2014
Aktiver og passiver på skæringsdagen Aktiver Nettoformue
Andre aktiver fx bank 500.000 kr. 500.000 kr. 500.000 kr.
Ejendom, der holdes udenfor 4.000.000 kr. 0 kr. 4.000.000 kr.
Aktiver, der afgør skattefrihed i dødsboet 500.000 kr.
Gæld i ejendommen 600.000 kr. 600.000 kr.
Privat kassekredit 80.000 kr. 80.000 kr.
Dødsboskat der holdes udenfor 20.000 kr.0 kr.
Nettoformue, der afgør dødsboets skattefrihed 3.820.000 kr.

Kilde: SKAT http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=150397&chk=209743 (har brugt andre tal her)

 

 

Efterladtes særeje

Når førstafdøde var gift, og der i ægteskabet var fælleseje, skal alene afdødes boslod og eventuelle særeje medregnes, når aktiver og nettoformuen beregnes. Den efterladtes eget særeje skal ikke medregnes. Afdødes boslod udgør som udgangspunkt halvdelen af boets fælles formue.

Når uskiftet bo skal skiftes

Dør længstlevende ægtefælle, og har denne hensiddet i uskiftet bo, skal boet skiftes. Boets fælles formue skal opdeles i førstafdøde og længstlevendes boslod. Dette gælder også ved skifte af et uskiftet bo i længstlevendes levende live.

Eksempel

Herunder vises et eksempel på, hvordan førstafdødes og længstlevendes bodele lægges sammen. Eksemplet illustrerer den situation, at en fast ejendom kunne sælges skattefrit efter parcelhusreglen i medfør af ejendomsavancebeskatningsloven §8.

BodeleAfdødeLængestelevendeFællesformue
Andre aktiver fx bank 1.000.000 mio. 3.000.000 mio. 4.000.000 mio.
Ejenedom, der holdes udenfor 2.000.000 mio.4.000.000 mio. 6.000.000 mio.
Aktiver i alt 3.000.000 mio. 7.000.000 mio. 10.000.000 mio.
Gæld i ejendommen – 1.000.000 mio. – 3.000.000 mio. – 4.000.000 mio.
Nettoformuen i alt 2.000.000 mio. 4.000.000 mio.6.000.000 mio.

Kilde: SKAT http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=150397&chk=209743 (har sat andre tal ind her)

Førstafdødes boslod er herefter halvdelen af fællesformuen, dvs. 3.000.000 mio. Da førstafdødes bodel er på 2.000.000 mio. skal der overføres 1.000.000 mio. kr. fra længstlevendes bodel til førstafdødes bodel, dette betegnes boslodsudveksling

BoslodAfdøde
Halvdelen af aktiverne i fællesformuen 5.000.000 mio.
Halvdelen af ejendommen, der holdes uden for-3.000.000 mio.
Aktiver, der afgør dødsboets skattefrihed 2.000.000 mio.
Nettoformue der afgør dødsboets skattefrihed 3.000.000 mio.

Kilde: SKAT http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=150397&chk=209743 (har sat andre tal ind her)

Hvis en af ægtefællerne har en negativ bodel, skal nettoformuen ikke deles med halvdelen til hver ægtefælle. Det betyder, at der kun kan ske boslodsudveksling af en positiv formue.

Sammenfattende om beregning af skat ved dødsfald

Formuens størrelse i dødsboet er afgørende for, om boet skal betale dødsboskat. I tilfælde af, at boet ikke skal betale dødsboskat, skal man være opmærksom på, at der alligevel kan være indkomstskat, som ikke er betalt for perioden 1. januar i dødsåret indtil dødsdagen. Der kan muligvis også være skatteforhold fra tidligere år, som er uafsluttet.

Som udgangspunkt bør du derfor være opmærksom på følgende:

  • Hvor stor en formue efterlader afdøde sig?
  • Hvilke indtægter havde afdøde fra d. 1. januar i dødsåret indtil dødsdagen?
  • Havde afdøde i årene før dødsfaldet overskydende skat til gode?
  • Har afdøde betalt restskat for årene før dødsfaldet?
  • Hvilke indtægter har boet efter afdødes dødsdag?

Menu

  • Dødsbobehandling
  • Arveafgift
  • Bobestyrer
  • Boudlæg
  • Dødsboadvokat
  • Dødsboskat
  • Forenklet privat skifte
  • Insolvent dødsbo
  • Privat skifte
  • Skifteattest og skiftefuldmagt
  • Uskiftet bo
  • Ægtefælleudlæg
  • Åbningsstatus boopgørelse
Dødsbo advokat

Kontakt advokat Henrik Nøhr – specialist i behandling af dødsboer
hn@hviid-advokater.dk Tlf 76308999


    Navn

    E-mail

    Tlf

    Kort besked


    Du er altid velkommen til at kontakte os og få en uforpligtende samtale, ligesom vi gerne giver dig en uforpligtende pris på bobehandling.

    Århus
    Europaplads 16
    8000 Aarhus C

    Roskilde
    Københavnsvej 69, 1. sal
    4000 Roskilde

    Vejle
    Foldegade 33
    DK-7100 Vejle

    Aalborg
    Jyllandsgade 20
    DK-9000 Aalborg
    Kolding
    Strandvejen 6
    DK-6000 Kolding

    Silkeborg
    Vejlsøvej 51
    DK-8600 Silkeborg
    Odense
    Svendborgvej 226
    DK-5260 Odense

    Esbjerg
    Niels Bohrs Vej 6
    DK-6700 Esbjerg
    København
    Rådhuspladsen 16
    1550 København

    Herning
    Viborgvej 97
    DK-7400 Herning
    Sideoversigt
    Scroll to top

    Dette website anvender cookies. Ved at klikke ok accepterer du vores vilkår i cookie- og privatlivspolitikken.

    OKLæs mere

    Cookie- og privatlivspolitik



    Sådan anvender dette website cookies

    Vi anvender cookies til at forbedre din oplevelse på websitet og indsamle statistiske oplysninger.
    Klik på de forskellige kategorier herunder og læs om hver type cookie.
    Slår du cookies fra, kan det have indflydelse på, hvordan websitet vises i din browser.

    Nødvendige cookies

    Denne type cookies er nødvendige for vores websitesystem fungerer og kan vise websitet, de kan derfor ikke slås fra uden det får stor indflydelse på, hvordan websitet vises.
    Du kan slå dem fra internt i din browser

    Google Analytics Cookies

    Denne type cookies indsamler oplysninger om hvordan vores website fungerer, hvordan det anvendes- og hvordan vores annoncering har effekt.
    Oplysningerne hjælper os med at tilrette websitet, så du får en bedre brugeroplevelse og en mere tilpasset oplevelse.
    Du kan slå Google analytics fra her:

    Eksterne services

    Vi anvender forskellige typer af eksterne services, der kan logge din IP og indsamle data.
    Der er tale om services, der er med til at gøre websitet bedre og mere brugervenligt f.eks. pænere skriftfonte og oversigtskort leveret fra Googles API services.
    Du kan slå de forskellige service fra, men det vil have stor indflydelse på, hvordan websitet vises..

    Google Webfont indstillinger:

    Google Map indstillinger:

    Vimeo og Youtube videoer:

    Privatlivspolitik

    Du kan læse vores privatlivspolitik og flere detaljer om cookies her.

    Cookie og privatlivspolitik
    Accept settingsHide notification only